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    防范供應鏈金融風險,金融機構如何做好盡職調查
    2019-05-26 15:44:49
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    掌鏈 趙建琳

    5月26日上午,由中物聯金融委主辦的第一期“首席風險官高級研修班”迎來本期最后一節課程,仍然由企業財務風險預警專家、企業信用評級專家、商務部研究院信用評級與認證中心專家委員蒲小雷為學員們授課。

    課程中講到金融機構對債務人展開的盡職調查是從事供應鏈金融業務的前提依據。蒲小雷認為盡職調查要堅持四大要點:

    1、緊緊圍繞債務人財務狀況展開調查,在現場盡職調查過程中,對企業財務數據的盡職調查必須占到調查時間的50%以上。

    2、交叉驗證是保證盡職調查真實性的最佳方法。尤其在企業銷售收入等重要調查項目中,需保證使用2-3種不同的調查方法進行交叉驗證。

    3、盡調人的態度和債務人的態度決定一切。

    4、細節決定成敗。盡調人要抓住現場疑點的一切蛛絲馬跡。

    在具體操作上,蒲小雷詳細介紹了對企業與個人進行外部數據采集與現場調查數據采集的重要性分級。

    如在企業現場調查采集數據工作中,一級數據為稅務數據、財務數據和銀行流水;二級數據為合同、發票、董事會及股東會決議。這兩級數據都需要盡力調動各種手段進行采集,且要注意在進場后的訪談中對兩位或多位重要被調查人進行隔離調查,避免其互相串通說辭。

    除此之外,還需要海關數據、水電氣數據、社保數據、物流數據、生產數據、庫存數據等作為真實性驗證的三級輔助數據存在。

    為了拿到這些數據,金融機構需在現場盡職調查中,對企業的財務真實性、運營風險、還款意愿、借款資金風險、借款使用用途、或有負債、關聯交易等項目進行調查。

    尤其在企業財務真實性調查項下,最主要的就是對營業收入的核查。而對中小企業的調查工作里,應重點花時間在其應收賬款、應付賬款數據的調查上。此外,還需對營業成本、存貨、借款、固定資產、無形資產等進行調查。

    蒲小雷認為,作為盡職調查人,其不僅要具備熟練的財務會計知識、金融信貸知識、法律知識、企業管理知識及對行業深入研究的知識和專業能力,還應具備認真細致、不為誘惑所動、邏輯縝密、觀察敏銳、溝通力強、善團隊協作、心理素質過硬等優秀的職業素養。

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    蒲小雷為學員們講授《債務人盡職調查》的課程。   趙建琳/攝

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